Переход на патентную систему налогообложения в автосервисе: с ЕНВД на патент.
С 01 января 2021 года автосервисам и магазинам запчастей разрешили применять патентную систему налогообложения.
Для этого вы должны оформить ИП.
Для ООО оставили только УСН и ОСН.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который предусматривает освобождение от уплаты отдельных налогов и уплату фиксированных платежей.
ПСН регулирует глава 26.5 НК РФ и регламентируют законы субъектов РФ.
Причины отмены ЕНВД
Единый налог на вмененный доход был введен почти 20 лет назад, он был направлен на «вывод из тени» тех видов деятельности, которые на тот момент не поддавались фискальному контролю.
Теперь же, ЕНВД не просто выполнил свою функцию, но и сам стал использоваться налогоплательщиками в теневых схемах.
Благодаря онлайн-кассам налоговики установили, что ЕНВД платят некоторые компании с миллиардными оборотами.
При легализации выручки и увеличении ее в семь раз поступления в бюджет не изменились, а ЕНВД стали использовать в схемах дробления.
Кто может применять ПСН
Использовать такую выгодную систему, как ПСН, вправе только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке.
Применять ПСН разрешено только ИП, среднесписочная численность персонала которого по всем видам деятельности не превышает 15 человек, не включая самого ИП.
Совмещение ПСН
НК РФ позволяет совмещать ПСН с УСН и ОСН.
В этом случае необходимо обеспечить раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам.
Как перейти на ПСН
Для перехода на ПСН вы должны подать заявление не менее, чем за 10 дней до начала применения этого режима.
Заявление может быть подано лично, через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме.
В течение 5 дней ФНС обязано вам выдать патент либо обоснованный отказ.
Территория действия патента
Патент действует на всей территории субъекта РФ.
Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно оформить отдельный патент.
Таким образом, если у вас автосервисы в разных городах - необходимо оформить несколько патентов.
Срок действия патента
Патент можно оформить в любое время на срок от 1 до 12 месяцев, то есть срок его действия не переходит на следующий год.
Если ваша выручка за год может превысить 60 млн. рублей, оформляйте патент на 6-8 месяцев, потом можно дооформить в любое время.
Налоговый период для патента - 1 календарный год.
Патент действует только на один вид деятельности и только в том, регионе, где он оформлен.
Оплата патента
Если вы оформили патент меньше, чем на 6 месяцев - платите одной суммой до даты его окончания.
Если оформили на 1 год, то двумя частями: 1/3 не позднее, чем 90 дней после начала действия патента, и 2/3 до даты его окончания.
Утрата права применения патента
С патента "слетаете" в следующих случаях:
- Если выручка превысит 60 млн рублей за период действия патента, причем если вы совмещаете патент и УСН, то учитывается выручка по обеим системам.
- Если в течение действия патента количество сотрудников превысит 15 человек, не включая ИП.
- Если будете торговать моторным маслом (подакцизный товар) либо продавать по опту юридическим лицам по договорам поставки (не относится к розничной торговле).
- Если торговая площадь магазина превышает 150 кв. м.
- Если не уплатите стоимость патента в оговоренный срок.
Если утрачиваете право применения патента, то вновь сможете его применить только со следующего календарного года.
Налоговый и бухгалтерский учет
Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.
Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме.
Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять).
Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП.
ИП, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.
Отчетность по страховым взносам
ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.
Базовая доходность по ПСН
Базовая доходность, установленная на переходный период 2021 года для бывших «вмененщиков»: 12 000 руб. на одного работника, включая ИП.
Расчет стоимости патента
Посчитать стоимость патента для вашего региона можно по ссылке
Уменьшение стоимости патента
Размер патента можно уменьшить аналогично установленному для ИП на УСН:
- ИП без сотрудников вправе учесть 100% затрат на оплату страховых взносов за самого себя;
- ИП с сотрудниками вправе учесть затраты на страховое обеспечение сотрудников и себя, но не более, чем на 50% от суммы налога.
Также стоимость патента обещают разрешить уменьшить на суммы оплаченных работникам больничных листов за счет собственных средств ИП.
Фактический доход и патент
Патент рассчитывается исходя из потенциально возможной суммы дохода, который устанавливают в вашем регионе местные власти.
Фактически полученная вами выручка не учитывается, самое главное - она не должен превышать 60 млн. рублей, иначе патент перестанет действовать.
Продление срока патента
В 2020 году заявление на патент можете подать до 31 декабря, в 2021 году - до 20 декабря.
Вообще заявление на патент можно подать в любое время.
Сдача в аренду на ПСН
ИП на патенте разрешено сдавать в аренду жилые и нежилые помещения.
В этом случае ПСН платить с с общей площади сдаваемых в аренду помещений.
В договоре аренды обязательно должны быть планы и площади сдаваемых помещений.
Торговля запчастями на ПСН
При торговле запасными частями в розницу магазинам разрешено применять ПСН, за исключением торговли моторным маслом - по нему необходим отдельный учет (УСН либо ОСНО).
На патенте не разрешается торговать моторным маслом, так как это подакцизный товар.
Торговать моторным маслом можно на УСН "Доходы минус расходы", совмещая этот режим с ПСН.
Интернет-магазинам запчастей не разрешено работать на ПСН.
Площадь магазина не должна превышать 150 кв. м.
Торговать запчастями в автосервисе на патенте не разрешено, так как автосервис относится к бытовым услугам, а не к розничной торговле.
Для торговли запчастями в автосервисе необходимо иметь договор аренды отдельного торгового зала с указанием площади и назначением помещения под розничную торговлю, то есть фактически иметь отдельный магазин запчастей.
пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (с изменениями 2021 г.):
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
п. 3 ст. 346.43 НК РФ(с изменениями 2021 г.):
Розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи...
Стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей.
К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
Шины и ПСН
Торговать шинами в розницу на ПСН можно, для оптовой торговли оформите УСН либо ОСНО.
Что будет, если не оформить патент в декабре?
Ничего не будет - оформить патент можете в любое время за 10 дней до начала его действия.
Что делать с кассой при переходе на патент?
- Купить кассу, если на ИП касса не числится.
- Если касса числилась на ИП, то в настройках кассы сменить режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.
Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
При копировании любой информации из данного материал - оставляем ссылку
https://teletype.in/@reset2018/9UN95Z-0c
С уважением к Вам и вашему бизнесу,
Делаю автосервисы прибыльными....
Хотите читать еще больше статей про автосервис?
Закрытый чат для собственников и руководителей автосервисов
Канал в Телеграмме для собственников и руководителей автосервисов
Моя страница в Facebook